你还在为税务难题发愁吗？

高比例的节税从何而来，真实案例为您解疑惑！

缺少成本票问题
年省308.8万，上海崇明园区招商，节税91.64%

高管个税问题
年省117.35万，节税88.6%

分红个税问题
年省103.98万，节税86.65%

企业所得税税负问题
年省495.95万，节税61.99%

节税方案

1.案例回顾：上海某建筑设计公司，一年不含税营业额为900万元，房屋、人工成本及各项费用共200万元可获取发票或其他有效凭证，部分成本费用发票无法取得，采用查账征收方式，将面临高额税负。

2.节税方案：这时可以将设计公司某部门剥离出来成立一家个人独资企业，团队独立核算，提供外包服务，一方面原企业可以解决合理费用支出缺失问题，另一方面个人独资企业B按照企业经营所得依法享受低税率纳税申报，税后所得自由支配，提高到手收入。

节税对比

税种

若无税收政策支持

核定征收政策支持

增值税

900*6%=54万

450*1%=4.5万

附加税

54*10%=5.4万

4.5*3%=0.135万

企业所得税

（900-200-5.4）*25%=173.6万

0

分红个税

（900-200-175-5.4）*20%=103.92万

450*10%*30%-4.05=9.45万

税收总计

336.97万

14.08*2=28.16万

实际节税比例

0

91.64%

节税方案

1.上海某互联网公司高管郭某年薪120万元，像郭某同级别薪酬一样的还有3位，按照我国现行个人所得税法及相关规定，暂不考虑相关扣除，某年度应缴纳的个人所得税大概是35.81万左右，最终实际到手现金84.19万左右。个税占据全部收入的29.84%左右！

2.节税方案：通过成立个独企业跟公司签订合作协议，改变商业模式和个人获取收益的名义，通过转变业务关系或改变商业模式等合理合法方式将部分收入或利润转为个独企业操作。综合税负率：0.89%-5.2%。

节税对比

税种

若无税收政策支持

核定征收政策支持

增值税

0

480/1.01*1%=4.75

附加税

0

4.75*3%=0.14

企业所得税

0

480/1.01*10%*30%-4.05=10.20

高管个税总计

（120-6）*0.45-18.19=33.11*4

税收总计

132.44

15.09

节税方案

1.某上海建筑设计服务企业，营业额2000万，利润1000万，崇明泰和经济开发区，股东分红600万，股东分红面临高额税负。

2.节税方案：建议企业成立2家建筑设计事务所（个人独资企业），适用小规模纳税人，上海崇明，每家个独年开票量300万。增值税1%（财政部 税务总局公告2020年第24号1%增值税优惠税率延长至12月31日），增值税附加10%，崇明三星园区，个人独资企业个人所得税享受核定征收（五级累进制），那么个人独资企业的税收情况如下：行业收入=个独营业额=开票量

节税对比

若无税收政策支持

核定征收政策支持

企业所得税

0

0

个人所得税

600*20%=120

300/1.01*10%*20%-1.05=4.89

增值税

0

300/1.01*0.01=2.97

附加税

0

2.97*10%*50%=0.15

税收总计

120

(2.97+0.15+4.89)*2=16.02

实际节税比例

86.65%

节税方案

1.案例回顾：上海某智能门窗商贸企业，利润3000万，面临高额的企业所得税税负，想要调整组织架构，降低企业所得税，咨询如何节税业务更合规，管理上会更便捷。

2.节税方案：建议企业成立一家一般纳税人个人独资企业作为采购中心，转移2000万利润，因为企业需要节税的利润比较大，成立一家个人独资企业管理更高效，同时还能降低税负。人独资企业个人所得税享受核定征收（五级累进制），那么个人独资企业的税收情况如下：行业收入=个独营业额=开票量。

节税对比

税种

若无税收政策支持

核定征收政策支持

企业所得税

2000*25%=500

0

增值税

0

2000*13%=260万

附加税

0

260*6%=15.6

分红个税

（2000-500）*20*=300

2000*5%*35%-6.55=28.45

税收总计

800

304

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